BOB官方网站_资金计划管理及最佳现金持有量的确定

通过对资金计划管理及最佳现金持有人量的确认，融合资金管理工作实际，通过研究资金管理科学知识，强化财务管理力度，指导日常资金管理工作中遇上的问题，更进一步确保企业具备较好的缴纳能力，使企业在资产的流动性和盈利能力之间作出决择，以提供仅次于的长年利润。　　一、现金持有人成本低于时现金持有人量最佳　　1.1什么是现金　　现金是可以立刻投放流动的互相交换媒介，它的首要特点是广泛可接受性，即可以有效地立刻用来出售商品，货物、劳务、或者偿还债务。因此现金是企业中流动性最弱的资产。

归属于现金内容的项目，还包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。　　1.2企业持有人现金的动机　　企业置存现金原因，主要是符合交易性必须、预防性必须和投机性必须。

交易性必须时至符合日常业务的现金支付必须。企业常常获得收益，也常常再次发生之初，两者不有可能实时同量。收益少于开支，构成现金置存，收益多于开支，必须买入现金，企业必需保持必要的现金余额，才能使业务活动长时间的展开下去。　　掌控现金持有人量显然原则是当现金持有人成本低于时，我们手中掌控的现金存量才是最佳的。

受到影响的现金持有人成本还包括机会成本、管理成本、紧缺成本。它们之和就是低于时，所持有人的现金数量就是最佳现金持有人量。　　1.3影响现金持有人成本的因素　　1.3.1资金计划的秉持与继续执行对现金持有人机会成本具有最必要、最显然的影响。　　资金计划是对未来现金收支状况展开合理预测的基础上，对未来一定时期内的现金收益和现金开支展开决定与均衡。

而最佳现金持有人量，可以非常简单的解读为理想的现金余额。从现金余缺的均衡等式中，我们看见确认理想的现金余额是十分最重要的。　　作好资金计划工作有几个必需的条件，一是确认订购目标，二是市场询价，三是制订采购计划，四是请示部门资金计划。例如，某企业订购部门本月报月资金计划，经理解订购目标为仍然铅笔，市场平均价为每根2元，此时资金计划金额如何确认?如果订购部门请示计划3元，财务部门接到信息确认资金用于额为3元，当月利率10%，则资金持有人成本为0.3元，实际缴纳2元，就不会导致1元资金的闲置，由此当月剩下的1元，机会成本上升0.1元。

如果计划报1 元，财务部接到信息确认资金用于额为1元，订购铅笔必须2元，再次发生1元资金短缺，没能及时购得铅笔，影响企业长时间运转，由此产生的一系列损失，就是紧缺成本。企业管理资金缴纳0.2元人工工资，这就是管理成本。　　当机会成本为0.2元钱，管理成本为0.2元，紧缺成本为0元时，现金持有人量2元，这2元就是最佳现金持有人量。　　1.3.2其他影响我公司现金持有人成本的因素：　　1.3.2.1国家金融财政政策变动也是影响到企业的现金持有人的机会成本因素之一。

现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金资产的流动性极好，但盈利性极差。持有人现金则无法将其投人生产经营活动，丧失因此而取得的收益。企业为了经营业务，有适当持有人一定的现金，以应付车祸的现金必须。

但现金拥有量过多，机会成本代价大幅下降，就不合算了。因此，能否精确的掌控现金持有人规模，不利于减少企业的现金持有人机会成本。

　　1.3.2.2虽然管理成本是一种固定成本，与现金持有人量之间无显著的比例关系，但影响管理成本的也有很多因素。它们还包括人力部门绩效考核制度完备与实施，否顾及效率公平;专业人才资源储备与培训，员工单位工作效率，集体协作及效能的充分发挥;安全性培训与岗位安全性实际操作技能培训，职工自身安全意识，安全性设施投放力度与确保工作的精细化等等。

　　1.3.2.3现金的紧缺成本，是因缺少适当的现金，无法应付业务支出所须要，而使企业蒙受损失或为此代价的代价。现金的紧缺成本随现金持有人量的减少而上升，随现金持有人量的增加而下降。

　　1.4最佳现金持有人量的确认　　当现金持有人成本低于时，符合现金持有人水平为最佳，即最佳现金持有人量。如上事例：当机会成本为0.2元，管理成本为0.2元，紧缺成本为0元时，此时现金持有人总成本低于为0.4元，现金持有人量2元，为最佳现金持有人量.　　二、资金计划与继续执行的差异及修正　　通过最佳现金持有人量的确认，及时对资金计划展开修正,维持合理的资金持有人规模,确保资金链的良性循环供应.。

　　2、1确认资金计划与继续执行的差异　　2.1.1原作科学的前提条件。根据企业资金实际情况确认资金计划与实际继续执行的合理差异范围，确认最佳现金持有人量为标准的上下浮动指标。　　首先，仔细观察一段时期内的现金持有人状况为变化平均分配的曲线环绕着以最佳现金持有人量为横轴上下浮动的资金流量，上下浮动的波峰与波谷我们可以解读为在一定合理比例范围内，小于或大于最佳现金持有人量上下浮动。

　　其次，确认合理差异指标范围。以最佳现金持有人量为100%，并将5%作为资金计划与实际继续执行的合理差异范围。由此资金掌控不仅是在分析上以求掌控，还是在资金用于质及效率上获得掌控。

　　2.1.2确认继续执行结果与差异。　　对资金计划与继续执行的差异给予确认否在合理的制表范围内，产生不合理差异给与具体。例如，月度资金最佳持有人量为8元，每月四周计算出来，周计划资金额度可非常简单的平均值为2元，把2元看作100%的整体，5%上下比例浮动后，就是95%—100%——105%，对应月度申请人资金1.9—2—2.1元申请人资金。

对应财务部资金计划与继续执行数据差异实施在95%—100%，0.05元至0元之间为合理的节约开支，差异实施在100%—105%，0元至 0.05元之间为合理延误范围，财务部资金计划与继续执行数据大于1.9元或小于2.1元，皆为不长时间的资金计划，根据修正后的周计划，以某部门周计划2元，实际花费1.84元，节省开支，多达0.05元即规定的5%下浮限度，总计致月度为计划与实际差距为0.32元，多达每月4周*0.5每周节支资金数=月度合理节支资金0.20元限额，不合理的差异数为0.12元，　　2.2修正资金计划与继续执行的差异　　将早已确认的不合理差异修正到长时间指标范围内，完备资金计划与继续执行的一致性，确保企业具备较好的缴纳能力。　　资金计划修正目标将0.12元差异修正为0元;下潜5%的情况同上,无论下潜还是上升5%所带给的不合理差异,该部门就必须开具书面材料，分析原因，并展开总结导致资金计划请示不精确的原因，每次请示时，需做规定限额内申报，限额内缴纳用款，做，再行计划，后继续执行，修正计划指导继续执行，再行了解，实践中检验了解，了解指导实践中的良性循环往复,良性提升资金计划可执行性，在资产的流动性和盈利能力之间作出决择，以提供仅次于的长年利润。　　作者：丰艳艳 来源：城市建设理论研究 2012年33期刊登请求标明来源。

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