浅谈国有施工企业的现金流管控问题：BOB官方网站

摘取　要：通过阐释施工企业，特别是在是国有有限公司的大型施工企业集团在国家大力前进保障房建设、各类基础设施建设的同时，正在面对又一轮银根紧缩政策的宏观大环境时所遇到的发展规模与现金流之间的关系，探究规模与现金流的适度性问题，以减轻企业资金压力，提高企业经营质量，有效地构建企业价值最大化。关键词： 一、施工企业当前面对的现状 随着中国经济的很快发展，中国施工企业的规模也很快扩展，集团企业数量日益激增，市场竞争日趋激烈。许多企业的战略和市场定位十分相似，建筑产品渐趋同质化，施工单位之间可替代性很强，差异不显著，以致企业竞争压力日益加剧，为确保接续业务被迫太低利润空间，施工行业慢慢步入微利时代。同时，工程项目总承包方式亦呈圆形多样化趋势，如延期付款总承包、若无预付款总承包等，这些方式毫无疑问将项目的财务风险转嫁给承包商，从而给施工企业的现金流管控明确提出了相当大的挑战，企业为了确保新项目长时间动工必需补足适当的流动资金，必需向外部外汇市场，造成了贷款的额度倒数大幅度上升，为银行缴纳巨额的利息造成利润萎缩，若业主方对项目的工程进度不及时承销，不易经常出现项目胜现金流经营的现象，因此，目前企业规模更加大，但是产值利润率却越来越低，经营规模的急遽扩展引起的系列问题，让我们更为推崇经营规模与现金流的适度性问题，如何确保企业有充足的资金展开运转，如何确保在有效地掌控企业财务风险的同时， 构建企业的更佳更加慢发展变得尤为重要。

现金流的管理，是一个全面的、动态的过程，有效地的现金流管理必需与企业的财务风险掌控、企业价值管理统合为一体。二、现金流与经营规模的关系 施工企业的现金流与经营规模之间的关系是创建在如何使企业价值最大化的前提下的，不断扩大经营规模是为了减少企业价值，现金流的有效地管控能更佳增进企业长时间经营发展，即企业价值最大化是维系现金流与经营规模间的纽带，在构建企业价值最大化的过程中，构成了现金流与经营规模的适度性问题。（一）现金流在企业构建价值最大化过程中的起到 企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，使用拟合的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在确保企业长年平稳发展的基础上，使企业总价值超过仅次于。

其基本思想是将企业长年平稳发展摆在首位、特别强调在企业价值快速增长中符合各方利益关系。现金流在企业的资产周转中扮演者最重要的角色，跨越于企业经营的全过程，随着信用体系的日益完善，现金为王的时代早已到来，财务管理中愈发特别强调现金流量在公司战略管理中的最重要地位，跨国企业甚至明确提出了“现金流量王者”的观念。

若没充裕的现金，企业就无法长时间运转，更加无法构建企业价值的最大化。（二）企业现金流与经营规模的关系 长时间生产经营的情况下，业务规模越大，必须的现金流就越大，规模就越小，必须的现金流就就越小。预示规模的扩展，也不会强化对现金流的市场需求，如果现金流的循环是良性的，生产经营业务的规模扩展，将不会带给正的现金流，反之，现金流的循环是恶性的，现金流入小于流向，经常出现胜的现金流，规模扩展将不会减少企业的资金开销，更为不会激化企业资金入不敷出的情况。三、现金流的管控措施1、推崇现金流的支出管理，量入为出。

预示着全面支出管理的层层了解，国有有限公司的大型施工企业集团，在现金流的支出管理的编成方法上,采行自下而上、自上而下结合的方法，了解每个项目部，力求资金用于情况的精确。首先,在实施全面支出的基础上,重点引人注目现金流预算编制。年初集团将年度各项财务目标以产权责任书形式发布命令至一级子公司后,各一级子公司编成本公司可接续或开建项目的现金流支出方案,请示集团公司，集团公司财务统一子公司数据，拆分现金流量的支出报表后上报总经理办公会，总经理办公会审查各施工项目的现金流支出草案,展开综合均衡,制订整个企业的现金流方案;方案再行对系统给各单位印发。

经过自上而下、自下而上的重复改动均衡后,再行经公司董事会通过,最后构成月现金流支出,逐层发布命令各单位、各部门继续执行。其次,作好现金流支出的继续执行和掌控。

在继续执行过程中,各项目部通过记录、计量、对比和分析,找到实际与支出的差异数额,分析差异构成的原因,及时向下一级对系统,支出管理部门则采取措施展开调整,确保实际的经济活动尽量合乎支出的拒绝。2、正式成立物资订购平台，提升存货周转效率。首先,物资订购要坚决遥相呼应小库存、优库存、慢周转、胆施工的原则。其次,增强定额管理,按计划购料，按必须供料，按限额发料，实施物资领料责任制,坚决经济合理，比质比价。

最后，把清仓利库，挖出内部潜力作为经常性工作来捉，物资部门要创建库存动态信息库，随时掌控材料、配件等收、放、遗的情况，并将库存动态信息及时体现给订购人员和施工计划人员，以便物资部门合理安排订购，使物资储备既能确保施工，又能延长存货周转期。3、充分利用银行各种融资方式，调剂余缺，盘活现金流。首先，利用银行承兑汇票和短期银行贷款结合的方法调剂现金余缺。

如某一施工项目,必须施工单位再行垫资。在动工之初，施工方预测订购材料等必须资金1000万元，可通过向银行贷款500万元，筹措200万元，办理银行承兑汇票300万元使资金获得实施。其次，利用商业信用,盘活现金。

施工企业要谋求商业银行最低的信用等级，也就是“AAA”等级，进而获得商业银行低的信用额度。有了这一额度，施工企业在投标时不必须交纳保证金而只必须办理投标保函；在接到预付款时不必须交纳预付款保证金而只必须办理预付款保函；还款合约时不必须交纳还款保证金而只必须办理还款保函。

这样可以将受限的现金中用“刀刃”上，减缓现金流周转，为企业建构更大的价值。4、成立应收款管理的专职部门，应收款的清欠管理。首先，实行项目模拟法人，创建和完备经营承包责任制度，将贴现账款周转率划入单位负责人主要考核指标，如项目部无法如期交还贴现账款，不得对项目经理还清总承包奖;贴现账款并未清收完的单位和工程项目，其单位负责人或项目经理不得调离和减免贴现账款的责任。其次，创建专职部门，成立专职人员负责管理贴现账款的日常管理工作，财务部贴现账款证实后，由专职部门及时创建贴现账款台账，对多达一定额度的贴现账款按项目“一项一档”的原则建立健全欠款档案。

对重点外欠款,必需与清收责任人签定责任书，实施清欠责任。最后，建议在企业内部成立独立国家的催款队伍，并制订奖惩鼓舞制度，按清收可玩性分成1、2、3、4、5五级，根据其对应的可玩性系数和清欠金额展开奖惩；对蓄意欠薪的单位，采行诉讼或仲裁的方式清收。

5、创建现金流风险预警体系。首先,创建现金流风险管理专业机构，由施工企业主要领导和财务、审核、概预算、材料、工程技术等人员构成，定期或定期地明确提出现金流风险分析报告，对现金流展开预测。

其次，对现金流风险展开定性和定量分析，创建风险预警指标体系。定性分析主要分析国家政策、经济环境、行业企业内部管理状况等变化情况，使用调查分析等方法；定量分析主要是对现金流的结构、所求能力、债务能力、提供现金的能力等方面展开分析，使用的方法主要是趋势分析，重点不应注目企业的资产负债率、贴现账款周转率、净资产收益率、借款总额、现金储备额等指标。最后，创建现金流分析追踪制度，及时发现现金流变化趋势，制订适当的应付措施。

目前，国有施工企业处置好发展规模与现金流的关系，现金流管控采行何种措施，将要求企业在发展战略中的定位问题，只有处置好二者关系，才能构建经营规模与现金流的良性对话，提高企业的经营质量，确实沦为一个优质的企业。参考文献：韦勇刚 工程施工企业现金流与经营规模给定性探究[J]． 企业经营管理，2010.6 郭圆圆 企业现金预算编制中几个问题的思维 商业会计学，2005.9刊登请求标明来源。原文地址：http://www.lw54.com/html/Profession/20181222/8041386.。

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